勞工退休金(勞退新制):雇主 6%、年滿 60 歲、滿 15 年才能選月退

6%:雇主的下限,不是上限

勞工退休金條例第 14 條第 1 項:雇主應為勞工負擔提繳之退休金,不得低於勞工每月工資 6%。

「不得低於」四個字很重要 —— 6% 是法定下限,雇主可以提繳更多,只是實務上多數雇主就提 6%。

還有一個常被誤解的地方:提繳的基數不是你的實領薪資,而是依中央主管機關擬訂、報請行政院核定的「月提繳分級表」對應的級距。所以帳戶裡每月進帳的金額,通常不會剛好等於你的薪資乘以 6%。

工資調整時的申報時點條例也寫了:當年 2 月至 7 月調整的,雇主應於當年 8 月底前通知勞保局;當年 8 月至次年 1 月調整的,應於次年 2 月底前通知,均自通知之次月 1 日起生效。雇主申報不實或未依規定調整,勞保局查證後得逕行更正或調整。

自願提繳:6% 以內不計入當年度薪資所得課稅

第 14 條第 3 項:勞工得在其每月工資 6% 範圍內自願提繳退休金;其自願提繳之退休金,不計入提繳年度薪資所得課稅。

這裡的用字要看仔細:是「不計入提繳年度薪資所得課稅」,不是免稅。自願提繳的部分在提繳的那一年不課稅,遞延到未來領出來的時候另有課稅規定。對邊際稅率高的人,這是一個實質的遞延效果;對稅率低的人,效果就小得多。

自願提繳不是不能改。第 15 條規定:於同一雇主或自願提繳者,一年內調整提繳率以 2 次為限;調整時雇主應於調整當月底前通知勞保局,自通知之次月 1 日起生效,提繳率計算至百分率小數點第一位為限。

本站不對「該不該自提」給建議 —— 那牽涉到你的邊際稅率、現金流與其他投資選項,屬於個人財務決定。本站能做的是把規則和條號放在這裡,讓你自己核對。

60 歲與 15 年:決定你能不能選月退

第 24 條把請領條件講得很簡潔:勞工年滿 60 歲,得依下列規定之方式請領退休金 —— 工作年資滿 15 年以上者,選擇請領月退休金或一次退休金;工作年資未滿 15 年者,請領一次退休金。

兩個門檻的作用不一樣。60 歲是「能不能領」的門檻,15 年是「能不能選月退」的門檻。年滿 60 歲但年資未滿 15 年的人,只能一次領,沒有選擇權。

年資的算法對換過工作的人是好消息:工作年資採計以實際提繳退休金之年資為準,年資中斷者其前後提繳年資合併計算。這是新制與舊制最大的差別之一 —— 舊制的年資綁在同一家公司,離職就歸零。

最後有一條不可逆的規定要記住:依第 24 條第 1 項第 1 款選擇請領方式,經勞保局核付後不得變更。送件之前要想清楚。

另外,勞退新制的 60 歲與勞保老年給付的請領年齡是兩套規則,分屬兩部法律,不要混為一談。

帳戶的收益有沒有保證

第 23 條第 2 項:提繳之勞工退休金運用收益,不得低於以當地銀行 2 年定期存款利率計算之收益;有不足者,由國庫補足之。

這句話的範圍要看清楚。保證的是累計的收益下限,不是每一年都保證有那個數字 —— 單一年度的績效是可能為負的,保證在請領時結算。

月退休金的算法則寫在第 23 條第 1 項:依據年金生命表,以平均餘命及利率等基礎計算所得之金額,作為定期發給的退休金;年金生命表、平均餘命、利率及金額的計算由勞保局擬訂,報請中央主管機關核定。也就是說,月退金額不是一個固定公式,會隨核定的參數變動。

本站不做試算的理由就在這裡:同一個帳戶餘額,在不同的年金生命表與利率假設下算出來的月退金額不一樣,而那些參數不是本站能決定的。要看自己的數字,請用勞保局的個人化試算服務。